大老哥 - 2006-8-2 9:00:00
杭州市交易税费征收细则图表
除继承、遗嘱、离婚、赡养关系、直系亲属赠与外 其他赠与房产转让须重新计时缴税 | |
www.qnsb.com 2007-1-11 9:55:00 青年时报网 | |
近日，杭州房产中介公司纷纷接到杭州市财政局下发的文件《关于有关加强税收管理规定的通知》，要求从2007年1月1日起，个人通过“其他无偿受赠”方式（不包括继承、遗嘱、离婚、赡养关系、直系亲属赠与方式）取得的住房对外销售征收营业税时，该住房的购房时间要按照发生受赠行为后新的房屋产权证或契税完结税证明上的时间确定。这意味着，目前市场上部分买家在交易过程中，为了转让时可以免征营业税，进行假赠与形式交易已经行不通了。 |
杭州房产中介收费今起调整 杭州市物价局：旨在规范市场 | |
2007-2-1 10:37:00 青年时报 | |
杭州房屋买卖、租赁经纪服务收费从今天起开始调整。按照新的《杭州市房屋经纪服务收费管理办法（试行）》，房产交易“佣金”仍然为梯级递减，不过每个级别的划分较原先有较大的变化，对不同的房产影响并不一样。 《办法》共15条，主要对规范中介市场行为、鼓励市场竞争、打击违法乱收费行为等方面作了规定，只在杭州市区（不含萧山、余杭）内适用，并于今年2月1日起执行。此前，中介行业执行的是《杭州市房地产中介服务收费实施办法》。 调价对中低价位影响不大 《办法》规定，50万元（含）以下1%；50—100万元（含）0.7%；100—200万元（含）0.4%；200万元以上0.25%。并可在这个基准上浮动，但上浮不超过25%，下浮不限。租房则按一个月租金的40%向房东和租客各收取，上浮不超过25%，下浮不限。 杭州市物价局服务价格管理处副处长徐斌解释说，与以往相比，新收费标准有所提高，但在国家规定的3%范围内。但与国内其他城市相比是偏低的。例如，南京的单向收费标准是1.5%-2%，上海是1%；宁波和杭州一样，但其10以内是1.6%，10万以上是0.9%。 徐斌表示，此次调价对中低价位房产影响不大。 《办法》对中介乱收费做了界定 《办法》对中介打“擦边球”的现象做出了约束，比如不按规定收取中介服务费，而收取高于服务费的咨询费（受市场调节）；还有部分中介机构以担保公司的名义收取担保费和履保费等。 《办法》规定，“不得就同一委托事项再收取咨询费、履保费、担保费等其他费用”。此外，还包括房屋买卖或租赁经纪未成功的，中介机构不得收取服务费；关于房屋评估费用，当事人可以自行委托，中介机构不得强制服务和收费；关于房屋买卖中“净价”问题，一定要在合同中约定明确。 徐斌说：“出台这一新的政策，主要基于三方面考虑：一是规范房产中介市场收费行为，维护当事人的合法权益；二是对中介服务收费标准作了调整，让一些服务质量好、信誉高的中介机构能够良好发展，并能在经济上得到一定补偿；三是鼓励中介市场有序竞争，促进行业的健康发展。” 中介表示欢迎 多位业内人士认为，中介收费标准上调，市场竞争将日趋激烈，这会导致中介行业优胜劣汰。对于上规模的中介公司来说，用不着多考虑生计问题，而是从服务品质上下工夫。 对于“新政”出台的新收费标准，假日房产董事长卢亚平认为“显得更为合理”。卢亚平表示，对于普通物业来说，影响不会很大；但对高端物业来说，影响则比较大。比如，一套1000万元的别墅，原本买卖双方各收取15925元中介费用，而现在则需要各收取32500元。 业内人士称，杭州房产中介目前是全行业亏损，一些小的中介公司频频关门，一些大的中介公司也艰难支撑。“这也有利于规范市场。”外滩房产董事长陈梦月说。 |
2007。4。19日快报
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本报讯 入春以来，杭州的房屋交易市场逐步升温。3月份以来，透明售房网的日均交易量在80套左右。买房，或是卖房，对谁都不是件容易事。除了要坚定讨价还价的立场，求一个满意的心理价位外，少不了要熟悉当下的税收政策，算算看要缴纳多少税费。
现在，碰到与税收有关的疑问，统统可以拨打12366财税特服电话。通过这个服务平台，纳税人可以直接与12366咨询专员对话，了解财政、国税、地税政策法规、办事指南、最新通告、热点问题，办理投诉、举报等事项。据悉，在今年前三个月的试运行期间，12366服务中心共接到了27574个电话，内容涉及财政、国税、地税政策咨询及各类举报、投诉、建议和意见。
针对房屋、土地交易时，买卖双方需要缴纳的税费，今天，财税12366中心工作人员在此举5个案例，一一帮你解答。
■买商品房需要缴纳这些税
市场上比较常见的商品房多由房地产开发商综合开发，建成后出售。消费者要缴纳契税和印花税两类税收。
通常，单位购买商品房，要按3%的税率缴纳契税，另外缴纳0.05%的印花税；个人购买商品房时，非普通住宅和办公楼、商铺等非住宅，契税税率为3%，如果购买普通住宅，需要缴纳的契税为1.5%，印花税则一律为0.05%。
【案例解析1】王鹏在滨江某楼盘买了套总价为100万元、面积为120平方米的三居室，他需要缴纳的税收应为：契税：1000000×1.5%=15000元，印花税：1000000×0.05%=500元，那么，王鹏要为新居缴纳总额为15500元的税收。
【案例解析2】某食品公司老总李飞购置了一套别墅，总价为260万元，其中包含花园的价款50万元，他该缴纳的税收应为：
契税：2600000×3%=78000元，印花税：2600000×0.05%=1300元，由于花园价款要随别墅一并缴纳契税，所以也适用3%的税率。那么，李飞为别墅缴纳总额为79300元的税收。
■二手房交易买卖双方要缴纳这些税
针对二手房交易中买的房屋用途不同，需要缴纳的税率也有所差异。其中，个人购买普通住宅要按总价的1.5%缴纳契税，购买非普通住宅和办公楼、商铺等非住宅，需缴纳契税为总价的3%。如果购买方是单位，无论购买哪一种用途的房子，都要按总价的3%缴纳契税。二手房交易的印花税税率为0.05%。
对卖方来说，除了0.05%的印花税为必缴税收，还要根据购房年限来确定应缴纳的综合税5.6%（含5％的营业税以及城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等）。卖出不足5年的普通住宅，综合税税率为出售价的5.6%；超过5年的，免缴综合税。不足5年的非普通住宅，按出售价的5.6%缴纳综合税；超过5年的则按（出售价-购入原价）×5.6%来计算缴纳综合税。对个人转让自有5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的收入，免缴个人所得税。个人出售非普通住房和非住房，按增值额实行四级超率
累进税率计算征收土地增值税。如果既不能提供购房发票，又不能提供房屋及建筑物价格评估报告，难以确定扣除项目的，按二手房交易价格的0.5%核定征收土地增值税。对个人转让非普通住宅：凡居住满5年或5年以上的免征；居住满3年未满5年的减半征收；居住未满3年的按全额征收土地增值税。
【案例解析3】叶青六年前在城西买了一套房子（普通住房），现在想以46.7万元的价格卖给小娜，房子的评估价也是46.7万元，他们分别要缴纳的税费为：
由于房子是普通住宅，买进已超过5年，且是唯一住房，因此卖方叶青可免缴综合税、土地增值税和个人所得税，只需按0.05%的税率缴纳印花税467000×0.05%=233.5元。
买方小娜除了缴同样的233.5元的印花税，还要按1.5%的税率缴纳契税467000×1.5%=7005元，总共应缴税为7238.5元。
【案例解析4】陈成向王女士转让一套住了3年、总面积248.58平方米的别墅，在转让时不能提供原购房发票，转让价为200万元（含花园价格），评估价也是200万元（含花园价格），他们分别要缴纳的税费为：
由于房子是非普通住宅，买进不超过5年，因此卖方陈成需要缴纳印花税和综合税、土地增值税、个人所得税。
其中，综合税为2000000×5.6%=112000元；印花税为2000000×0.05%=1000元；因不能提供完整、准确的房屋原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额的，按住房转让收入的1%核定征收个人所得税为2000000×1%=20000元；因转让时不能提供购房发票，按转让金额的0.5%征收率核定缴纳土地增值税，同时因为这套房子住了3年，所以卖方可享受土地增值税减半的优惠政策，土地增值税为（2000000×0.5%）÷2=5000元。总共应缴税为138000元。
买方王女士除了缴同样的1000元的印花税，还要按3%的税率缴纳契税2000000×3%=60000元，总共应缴税为61000元。
■房改房交易买卖双方要缴纳这些税
房改房交易时，买卖双方除了要缴纳二手房交易时的相应税收，买方还要额外支出一笔土地出让金。
土地出让金=土地分摊面积×土地等级的标准金额×年期修正系数
【案例解析5】去年6月，李女士把购买不足1年、购入原值为125000元、面积65平方米的房改房（普通住房），以45万元的价格卖给张先生，该房评估价值为45万元，土地等级为二级，分摊面积为15平方米，使用年期为60年，李女士和张先生各应缴纳税费为：
由于该房是普通住房，且买入不足5年，卖方李女士应缴印花税为450000×0.05%=225元，综合税为450000×5.6%=25200元；因不能提供完整、准确的房屋原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额的，核定征收个人所得税为450000×1%=4500元；因是普通住宅，土地增值税免征。因此李女士总共应纳税29925元。
买方张先生应缴印花税为450000×0.05%=225元；契税为450000×1.5%=6750元；土地出让金500×15×0.9=6750元，总共缴税13725元。
■房屋拆迁需要缴纳的税费
房屋拆迁时，承受方需缴纳契税、印花税。其中，契税为(超出土地、房屋拆迁补偿和安置补助总额的部分)×1.5%；印花税为（新房价格+旧房补偿费）×0.05%。
■房屋赠与需要缴纳的税费
房屋赠与时，受赠方按3%的税率缴纳契税，按0.05%的税率缴纳印花税；赠与方按0.05%的税率缴纳印花税；单位赠与还需按买卖差价的5.6%缴纳营业税及附加，个人赠与免征营业税及附加。
■房屋继承、分析需要缴纳的税费
房屋继承、分析时，继承、分析的承受方不需缴纳契税；继承由承受方缴纳0.05%的印花税；分析由双方各缴纳0.05%的印花税。
■土地使用权出让、转让需要缴纳的税费
土地使用权出让、转让时，承受方按3%缴纳契税；出让方土地使用权转让，按全部收入减去土地使用权的购置或受让原价后余额的5.6%缴纳营业税及附加；对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同，按产权转移书据的0.05%征收印花税。
■个人所得税纳税保证金优惠政策
需这样申请
根据《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》《转发浙江省地方税务局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》，对出售自有住房并拟在现住房出售一年内按市场价重新购房的纳税人，其出售住房所应缴纳的个人所得税，先以纳税保证金形式缴纳，再视其重新购房的金额与原住房销售额的关系，全部或部分退还纳税保证金；个人出售住房一年内未另购住房或另购的住房价值低于所出售住房价值的，已缴纳的纳税保证金应全部或部分作为个人所得税税款缴入国库。
据介绍，个人在申请退还纳税保证金时，新购房（现房）在杭州老城区内（不包括萧山、余杭）的，纳税人需提供新购房契证原件或税务部门要求提供的有关资料；在老城区外新购房的，纳税人需提供新购房三证和购房合同原件、复印件。以上纳税人都需提供“中华人民共和国纳税保证金收据联”原件和征收机关要求提供的其他有关证明材料（以上是复印件的均需核对原件），经征收机关审核确认后方可办理纳税保证金退还手续。
■杭州市区普通住宅标准
杭州市区(不包括萧山、余杭区)普通住房标准须同时符合以下三个条件：住宅小区建筑容积率在1.0以上、单套建筑面积在140平方米以下、实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.44倍以下。
| 卖房时交纳的个人所得税是否能退？该如何退？ |
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| 来源：中国房地产信息网 发表时间：2007-3-19 |
按照相关规定，在卖房交纳个税的前后一年内又重新买房的可以退个人所得税。只要本人带身份证和交税凭证到地税部门即可办理退税。 ●先卖后买，一年内可退个税 |
老大们好,回迁房等了5年了,今年年底可以拿了,卖要交哪些税?
11月1日起结合国家新政,杭城最新税费调整表 | |||||
税费调整表(08.11.1--09.12.31) | |||||
| 科目 | 原缴税标准(08.10.14日前) | 杭城24条(08.10.14日后) | 国家政策(08.11.1日后) | 现实际缴税明细 | 退税额度 |
| 客户费用\交易手续费 | 3元/平方 | 0 | 0 | 0 | 免征 |
| 客户费用\印花税 | 成交价的0.05% | 成交价的0.05% | 0 | 0 | 免征 |
| 客户费用\地产交易手续费 | 50元 | 0 | 0 | 0 | 免征 |
| 客户费用\产权注册费及贴花 | 85元 | 5元 | 5元 | 5元 | 80元 |
| 客户费用\土地证工本费及贴花 | 18元 | 5元 | 5元 | 5元 | 13元 |
| 客户费用\契税 | 成交价的1.5% | 成交价的1.5% | 成交价的1.5% | 0.30% | 80% |
| 成交价的1%(首套且90方以下) | 0.2%(首套且90方以下) | ||||
| 业主费用\交易手续费 | 3元/平方 | 0 | 0 | 0 | 免征 |
| 客户费用\地产交易手续费 | 50元 | 0 | 0 | 0 | 免征 |
| 业主费用\印花税 | 成交价的0.05% | 成交价的0.05% | 0 | 0 | 免征 |
| 业主费用\综合税 | 成交价的5.6% | 成交价的5.6% | 成交价的5.6% | 1.32% | 约76.5% |
| 业主费用\个人所得税 | 总价的1% | 总价的1% | 总价的1% | 0.68% | 80% |
| 差价的20% | 差价的20% | 差价的20% | 13.60% | ||
| 普通住宅与非普通住宅的区分 | 建筑面积140方以下的为普通住宅,140方以上为非普通住宅 | 普通住宅且套内面积在140平方以下方可享受 | \ | 普通住宅且套内面积在140平方以下方可享受 | \ |
| 业主费用\土地增值税 | 建筑面积在140方以上按0.5%(1-2年)/0.25%(3年以上)征收 | 套内面积在140方以上按0.5%(1-2年)/0.25%(3年以上)征收 | 产权性质为住宅免征 | 产权性质为住宅免征 | \ |
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